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EDF壹定发官方网站财政监督检查工作规程
 时间:2016-08-10 11:28:16  浏览量:329 

第一章 总  则

 

    第一条 为健全财政监督检查机制,规范财政监督检查工作,加强财政管理,保障财政资金安全规范有效使用,根据国家、省有关财政监督检查管理的法律法规和局内有关制度,制定本规程。

    第二条 财政监督检查是指财政部门为履行财政监督检查职责,纠正财政违法行为,维护国家财政经济秩序,依法、依规对单位和个人执行财税法规情况以及财政、财务、会计等管理事项进行检查和处理的行政执法活动。
    第三条 本规程适用于全局各具有财政监督职能的有关机构实施的监督检查。财政监督检查局(下称“监督局”)和业务管理机构(在实施监督检查时,统称“检查实施机构”)依据国务院《财政违法行为处罚处分条例》、财政部《财政检查工作办法》、财政部《财政部门监督办法》、《辽宁省财政监督条例》、《辽宁省财政监督实施办法》等法律法规实施财政收入监督检查、财政支出监督检查、会计监督检查、内部监督检查和其他监督检查。
    第四条 监督局和业务管理机构按照“统一归口管理,统一组织实施,统一规范程序,统一行政处罚”的原则,在规定的职责范围内共同实施财政监督检查,充分发挥财政监督检查预警、监控、评价、纠偏、制裁、反馈的作用,建立健全共同监督、权责明确、协调配合、全面覆盖、重点跟踪、信息共享的专项监督检查和日常监督检查相结合的财政监督检查体系。

    第五条 监督局是全局财政监督检查工作的归口管理部门,主要负责以下工作:
  (一)财政监督检查相关法规制度的转发、制定;

    (二)编制下达财政监督检查计划;
  (三)组织实施全局性或重点监督检查;

    (四)组织实施财政内部监督检查;

    (五)向业务管理机构反馈监督检查结果;
  (六)对区县财政监督检查工作的指导;

    (七)实施上级部门或领导交办的监督检查事项;
  (八)财政监督检查工作统计分析、信息反馈等。
  第六条 业务管理机构负责本机构监督检查计划编报、执行,主要负责以下工作: 

    (一)在履行财政、财务、会计等管理职责过程中加强日常监督检查,把监督检查贯穿管理工作全过程;
    (二)按时向监督局提报年度财政监督检查计划及其完成情况,向监督局反馈被检查人的整改情况;

    (三)配合监督局进行相关监督检查;
    (四)根据监督检查结果督促整改、完善相关管理制度。

    各业务管理机构指定1名工作人员作为监督检查工作联络员。

    第七条 法规处负责财政监督检查中有关行政处罚的复核、听证,并配合检查实施机构做好行政复议和行政应诉工作。

    第八条 检查实施机构可以根据需要,聘请有关专业机构或者专业人员协助监督检查工作。

    检查实施机构应当加强对所聘机构和人员的管理。

 

第二章 财政监督检查计划的编制

 

    第九条 财政监督检查工作实行计划管理。围绕市委、市政府中心工作和全市财政重点工作,根据省财政厅财政监督检查工作的有关要求,编制监督检查计划。
    第十条 财政监督检查计划的申报。各业务管理机构结合财政工作和上级要求,于每年12月15日前编制涉及本机构分管业务的下年度监督检查计划,填写《财政监督检查计划提报表》(附件1),经本机构主管局长签字后送监督局汇总。每个机构申报的监督检查项目原则上不少于2项。

    第十一条 监督局根据各业务管理机构提报的监督检查计划,结合省监督检查工作部署和全市财政监督检查工作重点,进行认真补充、筛选、汇总,编制《全局年度监督检查计划表》(附件2)上报局主要领导批准后,统一下达执行。并按要求报市政府有关部门备案。

    第十二条 监督检查计划一经下达,检查项目不得随意调整。需调整检查项目的,填写《财政监督检查计划调整表》(附件3),报主管局长批准;特殊情况确需追加或取消项目的,填写《财政监督检查计划追加(取消)审批表》(附件4),经主管局长审核后,报局主要领导批准。

 

第三章 财政监督检查计划的实施

 

    第十三条 监督局及各业务管理机构按计划分别实施监督检查,根据计划安排或举报线索及日常财政管理过程中发现的问题,适时采取监控、督促、调查、核查、审查、检查、评价等监督检查方法。

    第十四条 检查前准备工作,应当按照下列程序进行:

    (一)制定检查方案。方案应明确:检查目的、检查对象、检查范围、检查时限、检查内容、检查方法、检查重点、时间安排、人员组织、政策依据及有关要求。
  (二)组织检查组。每个检查组应由2人以上组成,并指定1名组长。检查组长负责组织本组开展检查工作,监督本组检查人员的工作质量,对有关事项进行必要的审核和复核。对检查进展情况和发现的问题,检查组长应及时向分管领导汇报。

    (三)检查人员与被检查人有直接利害关系的,应当主动申请回避。被检查人认为检查人员与自己有利害关系的,可以要求检查人员回避。

    (四)检查实施前,检查实施机构应对参与检查人员进行必要的培训。其中,由监督局组织的专项检查培训,有关业务管理机构应向监督局提供有关法律、法规、规章等政策依据和业务资料,介绍被检查人的基本情况,并讲解相关业务。

    第十五条 实地监督检查,应当按照下列程序进行:

(一)下达检查通知。一般应在实施检查前3个工作日向被检查人下达《财政监督检查通知书》(附件5),如认为事前3个工作日下达通知对检查工作有不利影响时,可经检查实施机构负责人批准,在事前适当时间下达。
  (二)检查人员应《行政执法证》实施检查,检查过程要本着实事求是、客观公正的原则,认真查阅有关账目、凭证、会计报表及与检查事项有关的文件、资料,依法取得证据材料,如实填制《财政检查工作底稿》及《财政检查询问笔录》(附件5、6)。以上证据材料、询问笔录及工作底稿均应取得被检查单位和相关人员的签名或盖章,未能取得的,检查组应注明原因。

    (三)检查结束前,检查组应就检查情况以《财政检查征求意见》(附7)的形式征求被检查人意见,被检查人应在5个工作日内提出书面意见或说明,在规定期限内没有提出,则视为无异议。

 检查组对被检查人的反馈意见,应逐项进行审核认定,并依据有关政策规定修改和完善检查意见。对未采纳的反馈意见,检查组应向被检查人说明理由。

第十六条 检查中发现被检查人正在进行的财政违法行为,检查组应当责令立即停止,并将有关情况报告检查实施机构负责人。拒不执行的,财政局可按规定程序暂停财政拨款或停止拨付与财政违法行为直接有关的款项;已经拨付的,责令其暂停使用。

    第十七条 形成监督检查报告:
  (一)检查组应于检查结束10日内,根据对被检查人反馈意见的审核认定结果,向检查实施机构提交《财政检查报告》(附件9)、证据材料和检查询问笔录及被检查人书面反馈意见等。特殊情况下,经批准提交财政监督检查报告的时间可以延长,但最长不得超过30日。

    财政监督检查报告应包括以下内容:

    1.被检查人基本情况;

    2.检查范围、内容、方式和时间;

    3.被检查人执行财税法规及财政、财务、会计等管理事项的基本情况;

    4.检查发现的被检查人存在财政、财务违法违规行为的基本事实及认定依据、证据;

    5.被检查人的意见或说明;

    6.检查组对被检查人的意见或说明的认定意见;

7.检查组对被检查人的处理建议及依据;

8.对被检查人或财政部门完善管理的建议;

    9.应当报告的其他事项。
  (二)对检查组提交的财政监督检查报告等,检查实施机构要指定专人进行复核,并填写《复核意见书》(附件10)。如发现程序不合法、事实不清、证据不足、定性不准、处理建议不当等情况,应责成检查组在限定时间内重新核实、修改、补充。必要时,可另派检查组重新实施检查。

    第十八条 根据财政监督检查报告和复核意见进行审定后,检查实施机构应做如下处理:

(一)未发现财政违法违规行为的,或发现违规行为但情节较轻,要求其纠正后不予以行政处罚的,起草《财政监督检查结论》(附表11)报主管局长审核,局主要领导批准后,下达被检查人。同时,抄送监督局和相关业务管理机构。

    (二)发现财政违法行为依法应予行政处理处罚的,检查实施机构应按照规定程序下达行政处理处罚决定

1. 需要行政处罚的(包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物等),由检查实施机构填写《立案审批表》(附件12)报主管局长审批立案后,起草《行政处罚事项告知书》(附件13)、《行政处罚决定书》(附件14),会签相关业务管理机构,经法规处复核后,报主管局长、局主要领导审定签发。 

2. 在作出行政处罚决定之前,检查实施机构应向被检查人送达《行政处罚事项告知书》,告知拟做出行政处罚的事实、理由、依据和其依法享有的权利,告知被检查人可在5日内提出书面的陈述和申辩。属于下列行政处罚的,应同时告知被检查人可在3日内书面提出听证要求,逾期不提出的,视为放弃听证权利。

(1)吊销会计从业资格证书;

(2)较大数额罚款;

(3)法律、法规和规章规定的其他应当告知听证权利的事项。

3.依法需要听证的案件,由法规处按照《财政机关行政处罚听证实施办法》(财政部令第23号)和《沈阳市财政部门行政处罚听证程序规定》(沈财法规字(1998)375号)的规定组织听证。经过听证的行政处罚案件,由法规处提请局负责人集体讨论(包括局党组会议、局长办公会、局务会议,下同)决定。

4.对重大行政处罚,在《行政处罚事项告知书》下达前,应由检查实施机构提请局负责人集体会议讨论决定;重大行政处罚决定下达之日起15日内,由法规处按照《沈阳市重大行政处罚备案审查办法》(沈政法发[2012]19号)向市法制办报送重大行政处罚决定备案报告。

5.财政局依法作出行政处罚决定后,由检查实施机构将行政处罚决定书按照规定程序送达被检查人。行政处罚决定书自送达之日起生效。

《行政处罚决定书》下达同时,送法规处和监督局备案。

6.被检查人对行政处罚决定不服的,可以按照《中华人民共和国行政复议法》、《中华人民共和国行政诉讼法》的规定申请行政复议或者提起行政诉讼。行政复议和行政诉讼期间,行政处理、处罚决定不停止执行,法律另有规定的除外。

    (三)不属于本部门职权范围的事项,依照《财政监督检查案件移送办法》(财政部令第53号)和《关于财政部门和检察机关在财政监督检查工作中进一步加强协作配合的意见》(辽财监[2011]451号)移送有关部门。

第十九条《财政监督检查通知书》、《财政检查征求意见书》、《财政监督检查结论》、《行政处罚事项告知书》、《行政处罚决定书》等下达给被检查人的文书,均应取得《送达回证》(附表15)。

    第二十条 检查实施机构负责依法对财政行政处理、处罚决定执行情况进行跟踪督查。被检查人逾期不履行财政处罚决定、到期不缴纳罚款的,财政局可以每日按罚款数额的百分之三处以罚款,也可以填写《强制执行申请书》(附件16)申请人民法院强制执行。

    第二十一条 对已办结的财政监督检查项目,检查实施机构应按“谁检查,谁归档”的原则立卷归档。档案应包括监督检查方案、查前培训工作记录、监督检查通知书、监督检查工作底稿、财政检查询问笔录、财政检查征求意见书、监督检查报告、复核记录、监督检查结论、立案审批表、行政处罚事项告知书、行政处罚决定书、跟踪整改情况、各种文书送达回执等资料。

第二十二条 检查实施机构应不定期回访被检查人,督促其整改落实财政监督检查处理意见和管理建议,并监督其制定和完善相关内部规章制度,确保监督检查结果落到实处。

 

第四章 财政监督检查统计报告

 

第二十三条 建立财政监督检查定期统计报告制度。各业务管理机构应加强监督检查计划的执行管理,总结监督检查计划执行情况,并于每年6月15日前将当年监督检查计划执行情况及每年12月15日前将所负责的财政监督检查项目的检查报告、报表(附件17)、报表说明及整改结果等报送监督局。

第二十四条 监督局负责监督检查情况与报表的统计汇总,并根据报送材料形成监督检查情况报告上报局主要领导审阅。

 

第五章 财政监督的工作配合与成果利用

 

第二十五条 财政监督检查作为财政中心工作的必要保障,各检查实施机构应在予以充分重视的同时,协同配合,在资料传递、政策咨询、信息沟通、检查人员调配等方面相互支持。

第二十六条 财政监督检查工作坚持信息资源共享。

检查实施机构应在检查结束时,以《财政检查情况通报单》(附件18)的形式向相关业务管理机构通报检查发现的问题,以便其掌握情况,调整政策,加强管理。

相关业务管理机构针对检查中发现的问题应及时采取整改和完善管理的措施,并将整改问题、加强管理、建章立制等情况及时通报检查实施机构。

    第二十七条 为便于监督局掌握政策、正确执法,各业务管理机构制发的有关规范性文件、指标文等,应及时分送监督局。

    第二十八条 各业务管理机构要将监督检查成果作为编制部门预算、分配财政资金和完善财政管理制度的重要依据。针对监督检查发现的问题,要及时制定和完善相关管理制度方法,建立健全加强财政管理的长效机制。

    对监督检查发现财务管理比较规范、财政资金使用效益较高的地区和单位,应加大财政资金支持力度;对存在问题较多、财政资金使用效益低下的地区和单位,按照规定程序相应减少预算安排或停止资金拨付,建立预算资金管理的激励约束机制。
    

第六章 附  则

 

    第二十九条 本运行规程自2014年1月1日起施行。2006年3月印发的《财政监督工作局内运行规程》(沈财监[2006]101号)同时废止。
  第三十条 本运行规程由监督局会同办公室(法规处)负责解释。  

第三十一条 本规程未尽事宜,按照国家、省和市有关规定执行。

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